단순경비율과 기준경비율, 내게 뭐가 적용되나요?

장부를 안 쓰고 종합소득세를 신고하면 경비율로 비용을 추산합니다. 이때 나에게 단순경비율이 붙느냐 기준경비율이 붙느냐에 따라 세금이 크게 달라지는데, 갈림길은 단 하나 — 직전 연도 수입금액입니다.

한눈에 요약

항목	단순경비율	기준경비율
누구에게	직전 연도 수입금액이 업종별 기준 미만	기준 이상(장부 미작성 시)
경비 계산	수입금액 × 단순경비율	주요경비(증빙) + 나머지 × 기준경비율
증빙 부담	사실상 없음	매입·인건비·임차료 증빙 필요
유불리	소규모엔 간편·유리	증빙 없으면 세금↑ → 장부가 유리

단순경비율과 기준경비율은 뭐가 다른가요?

둘 다 장부가 없을 때 경비를 추산하는 방식이지만, 인정해 주는 경비의 폭이 다릅니다.

• 단순경비율: 수입금액에 업종별로 정해진 율을 곱한 금액을 통째로 경비로 인정합니다. 계산이 단순합니다.
• 기준경비율: 매입비용·인건비·임차료 같은 주요경비는 증빙(적격증빙)으로 따로 인정하고, 그 외 기타경비에만 낮은 기준경비율을 적용합니다.

즉 기준경비율은 “큰 비용은 영수증으로 증명해라, 자잘한 것만 율로 쳐주겠다”는 구조여서, 증빙을 못 챙긴 사람에게는 인정 경비가 확 줄어듭니다.

나는 어느 쪽이 적용되나요?

핵심 기준은 직전 연도(전년도) 수입금액이 업종별 기준 금액을 넘는지입니다.

신규 사업자는 개업 첫해 수입금액이 일정 기준 미만이면 단순경비율을 적용받을 수 있으나, 업종·금액에 따라 달라지므로 단정하지 마세요.

왜 기준경비율이면 세금이 더 나올까요?

기준경비율은 주요경비를 증빙으로 입증해야만 경비로 인정되기 때문입니다. 증빙이 없으면 그 큰 비용이 경비에서 빠져 소득금액이 커지고, 결국 세금이 늘어납니다.

장부를 쓰면 뭐가 달라지나요?

장부(간편장부·복식부기)를 쓰면 경비율이 아니라 실제 지출한 경비로 신고할 수 있습니다.

사업 초기에 세금 구조가 헷갈린다면 개인사업자 세금 아끼는 법에서 장부·증빙 관리의 기본기를 먼저 잡아두는 것이 좋습니다.

마치며

정리하면, 직전 연도 수입금액이 업종별 기준 미만이면 단순경비율, 그 이상이면 기준경비율로 추계 신고합니다. 단순경비율은 간편하지만, 기준경비율 대상이라면 증빙과 장부를 챙길수록 세금을 줄일 여지가 커집니다. 경비율 수치와 업종별 기준 금액은 매년 바뀌므로, 실제 신고 전에는 반드시 홈택스와 국세청 자료로 본인에게 적용되는 값을 확인하세요.